Quels impôts payer comme indépendant ?
Si vous exercez vos activités au travers d’une entreprise individuelle, le bénéfice est taxé via l'impôt des personnes physiques. Les impôts sont calculés sur le revenu professionnel net (= revenus professionnels – dépenses professionnelles). Le pourcentage d’impôts que vous devrez payer augmentera en même temps que vos revenus professionnels. En effet, en Belgique, l’impôt des personnes physiques est progressif : plus vous gagnez, plus vous devez payer d’impôts.
L’indépendant principal en personne physique est soumis à l’impôt des personnes physiques et remplit une déclaration fiscale.
Pour la sphère privée, les revenus sont à déclarer principalement dans la partie 1 de la déclaration : l’indépendant a droit aux mêmes avantages qu’un salarié, comme pour son habitation privée, par exemple
Pour son activité professionnelle, les revenus sont à déclarer dans la partie 2 de la déclaration. Ici, il faut faire une distinction selon qu’il est commerçant (c’est-à-dire qu’il exerce une activité de vente de produits/services), ou qu’il exerce une profession libérale.
- Dans le cas d’un commerçant, il déclare son chiffre d’affaires dans le cadre XVII de la déclaration.
- Dans le cas d’une profession libérale, il déclare ses honoraires ou recettes dans le cadre XVIII de la déclaration.
Dans les deux cas, la totalité des bénéfices, diminué des charges professionnelles, des cotisations sociales et des pertes éventuelles, constitue le bénéfice net imposable aux taux progressifs allant de 25 % à 50 %.
Dès lors, pourquoi deux cadres différents ? Les commerçants sont taxés sur l’ensemble de leurs factures émises, qu’elles soient déjà payées ou pas. Les professions libérales, par contre, ne sont taxées que sur leurs honoraires réellement encaissés, peu importe la date des prestations.
Tous les indépendants en personne physique peuvent opter pour la déduction des frais réels ou des frais forfaitaires (30 % des revenus).
Si vous exercez vos activités au travers d’une société, celle-ci est soumise à l’impôt des sociétés. Celui-ci est calculé sur le bénéfice de la société. Le tarif de l’impôt des sociétés est uniforme et s’élève à maximum 25 % actuellement. Certaines entreprises ont encore droit à des taux réduits.
En tant que gérant ou associé, votre travail peut être rémunéré par un salaire. Dans un tel cas, vous travaillez en tant que mandataire. Ce salaire est taxé via l’impôt des personnes physiques. Votre société peut également vous verser une partie de ses bénéfices, ainsi qu’aux autres propriétaires de la société (ce sont les actionnaires). Le bénéfice qui est distribué aux propriétaires de la société s’appelle le dividende. La société devra toutefois payer un impôt (appelé « précompte mobilier ») de 30 % sur ces dividendes.