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Wikifin est une initiative de l'Autorité des services et marchés financiers. En savoir plus sur Wikifin.

Wikifin parcourt la Belgique lors d’une tournée promotionnelle. Passez nous voir à Louvain le 22 juin et participez à notre Quiz sur l'épargne. Le gagnant recevra l’équivalent d’un chariot de course d'une valeur de 200 euros. 

Tous les participants recevront un sac-cadeau amusant et utile. Tout le monde est le bienvenu ! Plus d’infos

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Dernière mise à jour

Gros plan sur la fiscalité des pensions complémentaires pour indépendant

Avantages lors du versement des contributions

PLCI

PLCIPP

Dirigeants. Ent. Indép.

Les primes sont intégralement déductibles du revenu imposable à titre de frais professionnels.

Les primes donnent droit à une réduction d’impôt de 30 % à l’impôt des personnes physiques (IPP).

Déductible à l’impôt des sociétés pour l’entreprise + exonération en tant qu’avantage de toute nature à l’IPP du dirigeant indépendant.

Pas de taxe sur les primes

Taxe de 4,4 % sur les primes

Taxe de 4,4 % sur les primes

Cotisation Wijninckx à partir du 1er janvier 2019 :

si la somme de toutes les réserves déjà constituées dans le 2ème pilier et de la pension légale, dépasse un certain montant, une cotisation de sécurité sociale de 3 % sera due sur les réserves supplémentaires constituées au cours de l’année écoulée.

Plus d’informations

Cotisation Wijninckx à partir du 1er janvier 2019 :

si la somme de toutes les réserves déjà constituées dans le 2ème pilier et de la pension légale dépasse un certainmontant, une cotisation de sécurité sociale de 3 % sera due sur les réserves supplémentaires constituées au cours de l’année écoulée.

Plus d’informations

Cotisation Wijninckx à partir du 1er janvier 2019 :

si la somme de toutes les réserves déjà constituées dans le 2ème pilier et de la pension légale dépasse un certain montant, une cotisation de sécurité sociale de 3 % sera due sur les réserves supplémentaires constituées au cours de l’année écoulée.

Plus d’informations

L’impôt diffère selon que la pension complémentaire est versée sous la forme d’un capital ou d’une rente. Pour vous aider dans ce choix, nous vous conseillons de vous renseigner auprès de votre organisme de pension ou de votre conseiller fiscal. Voici ce qu’il en est du versement en capital :

PLCI

PCIPP

Dirigeants. Ent. Indép.

Retenue INAMI de 3,55 %

Retenue INAMI de 3,55 %

Retenue INAMI de 3,55 %

Cotisation de solidarité de 0 % à 2 %

Cotisation de solidarité de 0 % à 2 %

Cotisation de solidarité de 0 % à 2 %

L’impôt sur le capital n’est pas prélevé en une fois, mais réparti dans le temps sur la base d’une rente fictive qui vient s’ajouter aux autres revenus.

Vous devrez indiquer pendant un certain nombre d’années un pourcentage du capital reçu dans votre déclaration à l’IPP.

Le pourcentage et la durée dépendront de l’âge auquel la pension sera versée :

  • 60 ans : 3,5 % - 13 ans
  • 61 & 62 ans : 4 % - 13 ans
  • 63 &64 ans : 4,5 % - 13 ans
  • à partir de 65 ans : 5 % - 10 ans
  • si effectivement actif jusqu’à 65 ans : 4 % - 10 ans

10 % du capital de pension si versement à la suite d’un départ à la pension ou d’un décès.

33 % du capital de pension dans les autres cas.

  • 20 % en cas de liquidation à 60 ans
  • 18 % en cas liquidation à 61 ans
  • 16,5 % en cas de liquidation à 62 ans
  • 10 % en cas de liquidation à 65 ans si effectivement actif jusqu’à 65 ans

Centimes additionnels communaux

Centimes additionnels communaux

Centimes additionnels communaux

Conseils Wikifin

  • En tant qu’indépendant, votre pension légale est assez faible. L'État encourage par différentes formules la constitution d'une pension complémentaire. Il vous appartient de prendre l'initiative. Pensez-y !
  • La fiscalité joue un rôle important pour votre pension complémentaire. Renseignez-vous bien.
  • Lisez attentivement les fiches d’information des produits financiers qui vous sont proposés.