Gros plan sur la fiscalité des pensions complémentaires pour indépendants

Avantages lors du versement des contributions

PLCI	PLCIPP	Dirigeants d'entreprises et indépendants
Les primes sont intégralement déductibles du revenu imposable à titre de frais professionnels.	Les primes donnent droit à une réduction d’impôt de 30 % à l’impôt des personnes physiques (IPP).	Déductible à l’impôt des sociétés pour l’entreprise + exonération en tant qu’avantage de toute nature à l’IPP du dirigeant indépendant.
Pas de taxe sur les primes	Taxe de 4,4 % sur les primes	Taxe de 4,4 % sur les primes
Cotisation Wijninckx à partir du 1er janvier 2019 : si la somme de toutes les réserves déjà constituées dans le 2ème pilier et de la pension légale, dépasse un certain montant, une cotisation de sécurité sociale de 3 % sera due sur les réserves supplémentaires constituées au cours de l’année écoulée. Plus d’informations	Cotisation Wijninckx à partir du 1er janvier 2019 : si la somme de toutes les réserves déjà constituées dans le 2ème pilier et de la pension légale dépasse un certain montant, une cotisation de sécurité sociale de 3 % sera due sur les réserves supplémentaires constituées au cours de l’année écoulée. Plus d’informations	Cotisation Wijninckx à partir du 1er janvier 2019 : si la somme de toutes les réserves déjà constituées dans le 2ème pilier et de la pension légale dépasse un certain montant, une cotisation de sécurité sociale de 3 % sera due sur les réserves supplémentaires constituées au cours de l’année écoulée. Plus d’informations

L’impôt diffère selon que la pension complémentaire est versée sous la forme d’un capital ou d’une rente. Pour vous aider dans ce choix, nous vous conseillons de vous renseigner auprès de votre organisme de pension ou de votre conseiller fiscal. Voici ce qu’il en est du versement en capital :

PLCI	PCIPP	Dirigeants d'entreprises et indépendants
Retenue INAMI de 3,55 %	Retenue INAMI de 3,55 %	Retenue INAMI de 3,55 %
Cotisation de solidarité de 0 % à 2 %	Cotisation de solidarité de 0 % à 2 %	Cotisation de solidarité de 0 % à 2 %
L’impôt sur le capital n’est pas prélevé en une fois, mais réparti dans le temps sur la base d’une rente fictive qui vient s’ajouter aux autres revenus. Vous devrez indiquer pendant un certain nombre d’années un pourcentage du capital reçu dans votre déclaration à l’IPP. Le pourcentage et la durée dépendront de l’âge auquel la pension sera versée : 60 ans : 3,5 % - 13 ans 61 & 62 ans : 4 % - 13 ans 63 &64 ans : 4,5 % - 13 ans à partir de 65 ans : 5 % - 10 ans si effectivement actif jusqu’à 65 ans : 4 % - 10 ans	10 % du capital de pension si versement à la suite d’un départ à la pension ou d’un décès. 33 % du capital de pension dans les autres cas.	20 % en cas de liquidation à 60 ans 18 % en cas liquidation à 61 ans 16,5 % en cas de liquidation à 62 ans 10 % en cas de liquidation à 65 ans si effectivement actif jusqu’à 65 ans
Centimes additionnels communaux	Centimes additionnels communaux	Centimes additionnels communaux

Conseils Wikifin

En tant qu’indépendant, votre pension légale est assez faible. L'État encourage par différentes formules la constitution d'une pension complémentaire. Il vous appartient de prendre l'initiative. Pensez-y !
La fiscalité joue un rôle important pour votre pension complémentaire. Renseignez-vous bien.
Lisez attentivement les fiches d’information des produits financiers qui vous sont proposés.