Gros plan sur la fiscalité des pensions complémentaires pour indépendants
| PLCI | PLCIPP | Dirigeants d'entreprises et indépendants |
| Les primes sont intégralement déductibles du revenu imposable à titre de frais professionnels. | Les primes donnent droit à une réduction d’impôt de 30 % à l’impôt des personnes physiques (IPP). | Déductible à l’impôt des sociétés pour l’entreprise + exonération en tant qu’avantage de toute nature à l’IPP du dirigeant indépendant. |
| Pas de taxe sur les primes | Taxe de 4,4 % sur les primes | Taxe de 4,4 % sur les primes |
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Cotisation Wijninckx à partir du 1er janvier 2019 : si la somme de toutes les réserves déjà constituées dans le 2ème pilier et de la pension légale, dépasse un certain montant, une cotisation de sécurité sociale de 3 % sera due sur les réserves supplémentaires constituées au cours de l’année écoulée. |
Cotisation Wijninckx à partir du 1er janvier 2019 : si la somme de toutes les réserves déjà constituées dans le 2ème pilier et de la pension légale dépasse un certain montant, une cotisation de sécurité sociale de 3 % sera due sur les réserves supplémentaires constituées au cours de l’année écoulée. |
Cotisation Wijninckx à partir du 1er janvier 2019 : si la somme de toutes les réserves déjà constituées dans le 2ème pilier et de la pension légale dépasse un certain montant, une cotisation de sécurité sociale de 3 % sera due sur les réserves supplémentaires constituées au cours de l’année écoulée. |
L’impôt diffère selon que la pension complémentaire est versée sous la forme d’un capital ou d’une rente. Pour vous aider dans ce choix, nous vous conseillons de vous renseigner auprès de votre organisme de pension ou de votre conseiller fiscal.
Il est rare que le paiement de la pension complémentaire soit prévu sous forme de rentes. Dans ce cas, les rentes perçues sont déclarées chaque année dans la déclaration d’impôt annuelle : elles sont alors imposées au taux progressif de l'impôt des personnes physiques (IPP).
Le versement de la pension complémentaire est le plus souvent prévu sous forme de capital. Les cotisations et prélèvements suivants sont alors retenus par l’organisme de pension :
| PLCI | PCIPP | Dirigeants d'entreprises et indépendants |
| Retenue INAMI de 3,55 % | Retenue INAMI de 3,55 % | Retenue INAMI de 3,55 % |
| Cotisation de solidarité de 0 % à 2 % | Cotisation de solidarité de 0 % à 2 % | Cotisation de solidarité de 0 % à 2 % |
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L’impôt sur le capital n’est pas prélevé en une fois, mais réparti dans le temps sur la base d’une rente fictive qui vient s’ajouter aux autres revenus. Vous devrez indiquer pendant un certain nombre d’années un pourcentage du capital reçu dans votre déclaration à l’IPP. Le pourcentage et la durée dépendront de l’âge auquel la pension sera versée :
Si le versement intervient :
seuls 80 % du capital de pension complémentaire serant converti en rente. Les 20 % restants ne sont donc pas imposés |
10 % du capital de pension si versement à la suite d’un départ à la pension ou d’un décès. 33 % du capital de pension dans les autres cas. |
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| Centimes additionnels communaux | Centimes additionnels communaux | Centimes additionnels communaux |
Conseils Wikifin
- L'État encourage par différentes formules la constitution d'une pension complémentaire. Il vous appartient de prendre l'initiative. Pensez-y !
- La fiscalité joue un rôle important pour votre pension complémentaire. Renseignez-vous bien.
- Lisez attentivement les fiches d’information des produits financiers qui vous sont proposés.