Focus op de fiscaliteit van de aanvullende pensioenen voor zelfstandigen

Voordelen bij het storten van de bijdragen

VAPZ	VAPZNP (of POZ)	Zelfstandige bedrijfsleiders
De bijdragen zijn volledig aftrekbaar als beroepskost van het belastbaar inkomen.	De bijdragen geven recht op een belastingvermindering van 30% in de personenbelasting.	Aftrekbaar voor de onderneming in de vennootschapsbelasting + vrijstelling als voordeel van alle aard in de personenbelasting van de zelfstandige bedrijfsleider.
Geen premietaks	Premietaks van 4,4 %	Premietaks van 4,4 %
Wijninckxbijdrage na 1 januari 2019: als de som van alle reserves die reeds in de 2e pijler zijn opgebouwd en het wettelijk pensioen samen een bepaald bedrag overschrijdt, dan wordt een sociale zekerheidsbijdrage van 3 % toegepast op de aangroei van de reserves tijdens het afgelopen jaar. Meer informatie	Wijninckxbijdrage na 1 januari 2019: als de som van alle reserves die reeds in de 2e pijler zijn opgebouwd en het wettelijk pensioen samen een bepaald bedrag overschrijdt, dan wordt een sociale zekerheidsbijdrage van 3 % toegepast op de aangroei van de reserves tijdens het afgelopen jaar. Meer informatie	Wijninckxbijdrage na 1 januari 2019: als de som van alle reserves die reeds in de 2e pijler zijn opgebouwd en het wettelijk pensioen samen een bepaald bedrag overschrijdt, dan wordt een sociale zekerheidsbijdrage van 3 % toegepast op de aangroei van de reserves tijdens het afgelopen jaar. Meer informatie

Bij uitkering van het aanvullend pensioen verschilt de belasting naar gelang een eenmalig kapitaal of een rente wordt uitgekeerd. Wij raden je aan om je te informeren bij jouw pensioeninstelling of belastingadviseur bij het maken van deze keuze. Hierna wordt de situatie weergegeven voor de uitkering in kapitaal:

VAPZ	VAPZNP (of POZ)	Zelfstandige bedrijfsleiders
RIZIV-bijdrage van 3,55 %	RIZIV-bijdrage van 3,55 %	RIZIV-bijdrage van 3,55 %
Solidariteitsbijdrage tussen 0 % en 2 %	Solidariteitsbijdrage tussen 0 % en 2 %	Solidariteitsbijdrage tussen 0 % en 2 %
Het kapitaal wordt niet in één keer belast, maar gespreid in de tijd, nl. op basis van een fictieve rente die bij de andere inkomsten wordt samengeteld. Je moet, gedurende een aantal jaar, een percentage van het ontvangen kapitaal mee opnemen in je belastingaangifte van de personenbelasting. De toe te passen periode en het percentage hangen af van de leeftijd waarop het kapitaal wordt uitgekeerd: 60 jaar: 3,5 % - 13 jaar 61 & 62 jaar: 4 % - 13 jaar 63 & 64 jaar: 4,5 % - 13 jaar Vanaf 65 jaar: 5 % - 10 jaar Indien effectief actief tot 65 jaar: 4 % - 10 jaar	10 % op het pensioenkapitaal, indien uitkering naar aanleiding van pensionering of overlijden. 33 % op het pensioenkapitaal bij uitkering in andere gevallen.	20 % bij opname op 60 jaar 18 % bij opname op 61 jaar 16,5 % bij opname vanaf 62 jaar 10 % bij opname op 65 jaar indien effectief actief tot 65 jaar
Gemeentelijke opcentiemen	Gemeentelijke opcentiemen	Gemeentelijke opcentiemen

Wikifin-tips

Als zelfstandige is jouw wettelijk pensioen vrij laag. De overheid werkte verschillende formules uit om de opbouw van een aanvullend pensioen aan te moedigen. Aan jou om de nodige stappen te zetten. Denk daaraan!
Belastingen spelen een belangrijke rol voor het aanvullend pensioen. Informeer je grondig.
Lees aandachtig de informatiefiches van de financiële producten die jou worden aangeboden.