Focus op de fiscaliteit van de aanvullende pensioenen voor zelfstandigen

Voordelen bij het storten van de bijdragen

VAPZ	VAPZNP (of POZ)	Zelfstandige bedrijfsleiders
De bijdragen zijn volledig aftrekbaar als beroepskost van het belastbaar inkomen.	De bijdragen geven recht op een belastingvermindering van 30% in de personenbelasting.	Aftrekbaar voor de onderneming in de vennootschapsbelasting + vrijstelling als voordeel van alle aard in de personenbelasting van de zelfstandige bedrijfsleider.
Geen premietaks	Premietaks van 4,4 %	Premietaks van 4,4 %
Wijninckxbijdrage na 1 januari 2019: als de som van alle reserves die reeds in de 2e pijler zijn opgebouwd en het wettelijk pensioen samen een bepaald bedrag overschrijdt, dan wordt een sociale zekerheidsbijdrage van 3 % toegepast op de aangroei van de reserves tijdens het afgelopen jaar. Meer informatie	Wijninckxbijdrage na 1 januari 2019: als de som van alle reserves die reeds in de 2e pijler zijn opgebouwd en het wettelijk pensioen samen een bepaald bedrag overschrijdt, dan wordt een sociale zekerheidsbijdrage van 3 % toegepast op de aangroei van de reserves tijdens het afgelopen jaar. Meer informatie	Wijninckxbijdrage na 1 januari 2019: als de som van alle reserves die reeds in de 2e pijler zijn opgebouwd en het wettelijk pensioen samen een bepaald bedrag overschrijdt, dan wordt een sociale zekerheidsbijdrage van 3 % toegepast op de aangroei van de reserves tijdens het afgelopen jaar. Meer informatie

Bij uitkering van het aanvullend pensioen verschilt de belasting naar gelang een eenmalig kapitaal of een rente wordt uitgekeerd. Wij raden je aan om je te informeren bij jouw pensioeninstelling of belastingadviseur bij het maken van deze keuze.

Het komt niet vaak voor dat wordt voorzien in de uitbetaling van het aanvullend pensioen in rente. In dat geval worden de ontvangen renten elk jaar vermeld in de jaarlijkse belastingaangifte: ze worden dan belast in de personenbelasting aan de progressieve belastingvoet.

Meestal wordt voorzien in de uitkering van het aanvullend pensioen in kapitaal. In dat geval worden volgende bijdragen en heffingen ingehouden door de pensioeninstelling:

VAPZ	VAPZNP (of POZ)	Zelfstandige bedrijfsleiders
RIZIV-bijdrage van 3,55 %	RIZIV-bijdrage van 3,55 %	RIZIV-bijdrage van 3,55 %
Solidariteitsbijdrage tussen 0 % en 2 %	Solidariteitsbijdrage tussen 0 % en 2 %	Solidariteitsbijdrage tussen 0 % en 2 %
Het kapitaal wordt niet in één keer belast, maar gespreid in de tijd, nl. op basis van een fictieve rente die bij de andere inkomsten wordt samengeteld. Je moet, gedurende een aantal jaar, een percentage van het ontvangen kapitaal mee opnemen in je belastingaangifte van de personenbelasting. De toe te passen periode en het percentage hangen af van de leeftijd waarop het kapitaal wordt uitgekeerd: 60 jaar: 3,5 % - 13 jaar 61 & 62 jaar: 4 % - 13 jaar 63 & 64 jaar: 4,5 % - 13 jaar Vanaf 65 jaar: 5 % - 10 jaar Indien de uitbetaling gebeurt: bij het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd en men tot dan effectief actief is gebleven; of als men voldoet aan de voorwaarden voor een volledige loopbaan en men tot dan effectief actief is gebleven; dan wordt slechts 80% van het aanvullend pensioenkapitaal omgezet in een fictieve rente. De overige 20% wordt dan niet belast	10 % op het pensioenkapitaal, indien uitkering naar aanleiding van pensionering of overlijden. 33 % op het pensioenkapitaal bij uitkering in andere gevallen.	20 % bij opname op 60 jaar zonder dat men het wettelijk pensioen opneemt 18 % bij opname op 61 jaar zonder dat men het wettelijk pensioen opneemt 16,5 % - bij opname vóór 62 jaar als men effectief met pensioen gaat - bij opname vanaf 62 jaar ongeacht men al dan niet het wettelijk pensioen opneemt; - bij opname op de wettelijke pensioenleeftijd (op dit ogenblik 66 jaar) indien men niet effectief actief is gebleven tot aan deze leeftijd 10 % - bij opname op 66 jaar indien effectief actief tot 66 jaar - bij opname vóór 66 jaar als de voorwaarden voor een volledige loopbaan vervuld zijn en men effectief actief is gebleven.
Gemeentelijke opcentiemen	Gemeentelijke opcentiemen	Gemeentelijke opcentiemen

Wikifin-tips

De overheid werkte verschillende formules uit om de opbouw van een aanvullend pensioen aan te moedigen. Aan jou om de nodige stappen te zetten. Denk daaraan!
Belastingen spelen een belangrijke rol voor het aanvullend pensioen. Informeer je grondig.
Lees aandachtig de informatiefiches van de financiële producten die jou worden aangeboden.