Wikifin is een initiatief van de

Wikifin is een initiatief van de Autoriteit voor Financiële Diensten en Markten. Lees meer over Wikifin.

grandmother-granddaughter-watering-plants_1.jpg
Aangepast op

Focus op de fiscaliteit van aanvullend pensioen voor zelfstandigen

Voordelen bij het storten van de bijdragen

VAPZ

VAPZNP (of POZ)

Zelfst. bedrijfsleiders

De bijdragen zijn volledig aftrekbaar als beroepskost van het belastbaar inkomen.

De bijdragen geven recht op een belastingvermindering van 30% in de personenbelasting.

Aftrekbaar voor de onderneming in de vennootschapsbelasting + vrijstelling als voordeel van alle aard in de personenbelasting van de zelfstandige bedrijfsleider.

Geen premietaks

Premietaks van 4,4 %

Premietaks van 4,4 %

Wijninckxbijdrage na 1 januari 2019:

als de som van alle reserves die reeds in de 2e pijler zijn opgebouwd en het wettelijk pensioen samen een bepaald bedrag overschrijdt, dan wordt een sociale zekerheidsbijdrage van 3 % toegepast op de aangroei van de reserves tijdens het afgelopen jaar.

Meer informatie

Wijninckxbijdrage na 1 januari 2019:

als de som van alle reserves die reeds in de 2e pijler zijn opgebouwd en het wettelijk pensioen samen een bepaald bedrag overschrijdt, dan wordt een sociale zekerheidsbijdrage van 3 % toegepast op de aangroei van de reserves tijdens het afgelopen jaar.

Meer informatie

Wijninckxbijdrage na 1 januari 2019:

als de som van alle reserves die reeds in de 2e pijler zijn opgebouwd en het wettelijk pensioen samen een bepaald bedrag overschrijdt, dan wordt een sociale zekerheidsbijdrage van 3 % toegepast op de aangroei van de reserves tijdens het afgelopen jaar.

Meer informatie

Bij uitkering van het aanvullend pensioen verschilt de belasting naar gelang een eenmalig kapitaal of een rente wordt uitgekeerd. Wij raden je aan om je te informeren bij jouw pensioeninstelling of belastingadviseur bij het maken van deze keuze. Hierna wordt de situatie weergegeven voor de uitkering in kapitaal:

VAPZ

VAPZNP (of POZ)

Zelfst. bedrijfsleiders

RIZIV-bijdrage van 3,55 %

RIZIV-bijdrage van 3,55 %

RIZIV-bijdrage van 3,55 %

Solidariteitsbijdrage tussen 0 % en 2 %

Solidariteitsbijdrage tussen 0 % en 2 %

Solidariteitsbijdrage tussen 0 % en 2 %

Het kapitaal wordt niet in één keer belast, maar gespreid in de tijd, nl. op basis van een fictieve rente die bij de andere inkomsten wordt samengeteld.

Je moet, gedurende een aantal jaar, een percentage van het ontvangen kapitaal mee opnemen in je belastingaangifte van de personenbelasting.

De toe te passen periode en het percentage hangen af van de leeftijd waarop het kapitaal wordt uitgekeerd:

  • 60 jaar: 3,5 % - 13 jaar
  • 61 & 62 jaar: 4 % - 13 jaar
  • 63 & 64 jaar: 4,5 % - 13 jaar
  • Vanaf 65 jaar: 5 % - 10 jaar
  • Indien effectief actief tot 65 jaar: 4 % - 10 jaar

10 % op het  pensioenkapitaal, indien uitkering naar aanleiding van pensionering of overlijden.

33 % op het  pensioenkapitaal bij uitkering in andere gevallen.

  • 20 % bij opname op 60 jaar
  • 18 % bij opname op 61 jaar
  • 16,5 % bij opname vanaf 62 jaar
  • 10 % bij opname op 65 jaar indien effectief actief tot 65 jaar

Gemeentelijke opcentiemen

Gemeentelijke opcentiemen

Gemeentelijke opcentiemen

Wikifin-tips

  • Als zelfstandige is jouw wettelijk pensioen vrij laag. De overheid werkte verschillende formules uit om de opbouw van een aanvullend pensioen aan te moedigen. Aan jou om de nodige stappen te zetten. Denk daaraan!
  • Belastingen spelen een belangrijke rol voor het aanvullend pensioen. Informeer je grondig.
  • Lees aandachtig de informatiefiches van de financiële producten die jou worden aangeboden.