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Quelle est la différence entre un fonds d’épargne-pension et une assurance épargne-pension ?

L’aperçu schématique ci-dessous identifie les différences entre un fonds d’épargne-pension et deux formes possibles d’assurance épargne-pension : la branche 21 et la branche 23. Référez-vous également aux informations plus détaillées disponibles sur le site.

  Fonds d’épargne-pension Assurance épargne-pension (Branche 21) Assurance épargne-pension (Branche 23)
Quoi ? Un fonds qui investit dans des actions, des obligations... Une assurance qui en principe garantit un rendement déterminé sur chaque versement. Il peut également y avoir une participation bénéficiaire. Un placement qui vous permet – par le biais d’une assurance-vie – d’investir en actions, obligations
Comment est déterminé le rendement ? Dépend des rendements des actions et obligations acquises par le fonds Un rendement fixé au préalable, valable pour chaque versement Dépend des rendements des actions et obligations que le fonds détient en portefeuille.
Garantie d’État ? Pas de garantie Une assurance épargne-pension branche 21 est garantie par le Fonds de garantie. En cas de faillite de l’entreprise d’assurance, votre investissement dans une assurance épargne-pension branche 23 ne bénéficie d’aucune garantie.
Réduction d’impôt (Année d’imposition 2025, revenus 2024)
  • 30 % du versement annuel si vous versez jusque 1050 euros (soit 315 euros de réduction d’impôt si vous versez ce montant).
  • 25% du versement annuel si vous versez un montant compris entre 1050 euros et 1350 euros (soit 337,50 euros si vous versez 1350 euros).

Uniquement dans le cadre de l’épargne-pension:

  • 30 % du versement annuel si vous versez jusque 1050 euros (soit 315 euros de réduction d’impôt si vous versez ce montant).
  • 25% du versement annuel si vous versez un montant compris entre 1050 euros et 1350 euros (soit 337,50 euros si vous versez 1350 euros).

Uniquement dans le cadre de l’épargne-pension:

  • 30 % du versement annuel si vous versez jusque 1020 euros (soit 306 euros de réduction d’impôt si vous versez ce montant).
  • 25% du versement annuel si vous versez un montant compris entre 1050 euros et 1350 euros (soit 337,50 euros si vous versez 1350 euros).
Frais d’entrée Parfois Oui Oui
Frais annuels Indemnité de gestion annuelle, selon le fonds. Parfois, dépend du contrat Oui
Taxe d’assurance Aucune Pas de taxe d’assurance dans le cadre de l’épargne-pension Pas de taxe d’assurance dans le cadre de l’épargne-pension
Taxe boursière Aucune Aucune Aucune
Date d’échéance Pas de date d’échéance déterminée au préalable. Possibilité de prise totale ou partielle à partir de 60 ans (plus d'infos). Une date d’échéance déterminée au préalable, généralement à 65 ans ; à ce moment-là, choix entre une somme unique ou une rente mensuelle. Certaines formules de la branche 23 ont une date d’échéance, d’autres pas.

Impôt final = prélèvement anticipatif

  • Tarif
Généralement 8 %, en principe au 60e anniversaire (voir “Comment votre épargne-pension est-elle taxée?” pour plus d’information Généralement 8 %, en principe au 60e anniversaire (voir “Comment votre épargne-pension est-elle taxée?” pour plus d’information Généralement 8 %, en principe au 60e anniversaire (voir “Comment votre épargne-pension est-elle taxée?” pour plus d’information

Impôt final = prélèvement anticipatif

  • Calculé sur quoi ?
Sur les versements + sur un rendement annuel fictif de 4,75 % sur chaque versement Sur la valeur de rachat théorique, c’est-à-dire les versements capitalisés au taux d'intérêt garanti et diminuée des frais. La participation bénéficiaire des épargnes-pension de la branche 21 est exonérée. Sur la valeur de rachat théorique.
Demande anticipée Généralement imposition à 33 % Généralement imposition à 33 % sur la valeur de rachat + frais de sortie Généralement imposition à 33 % sur la valeur de rachat + frais de sortie