Voor de gezinswoning
Voor de gezinswoning geldt in bepaalde gevallen een speciale regeling voor het berekenen van de successierechten die partners, kinderen, kleinkinderen en ouders moeten betalen.
De gezinswoning is de woning waar je met je gezin woont, leeft en eet.
- Hoeveel betaalt de partner op zijn aandeel in de gezinswoning?
Voor de drie gewesten geldt dat de echtgenoot of de samenwonende geen successierechten moet betalen op zijn aandeel in de gezinswoning.
- In het Waalse Gewest geldt die vrijstelling slechts tot 160.000 euro. Boven dat bedrag wordt een verlaagd tarief toegepast (zie hieronder).
- In het Vlaamse Gewest betaalt de echtgenoot, de wettelijk samenwonende én wie minstens drie jaar ononderbroken feitelijk samenwoonde, geen successierechten op zijn aandeel in de gezinswoning.
- In het Brusselse Hoofdstedelijke Gewest betaalt de echtgenoot en de wettelijk samenwonende geen successierechten op zijn aandeel in de gezinswoning.
- Hoeveel betalen de kinderen, kleinkinderen en ouders op hun aandeel in de gezinswoning?
- In het Vlaamse Gewest gelden de normale tarieven. Er is geen vrijstelling, noch belastingvermindering voor erfgenamen in rechte lijn (kinderen, kleinkinderen en ouders) voor de gezinswoning.
- In het Waalse en het Brusselse Hoofdstedelijke Gewest betalen ze een voordeeltarief volgens onderstaande tabel:
| Van (euro) |
Tot (euro) |
Gunsttarief op de gezinswoning voor kinderen, kleinkinderen en ouders in het Waalse Gewest |
Gunsttarief op de gezinswoning voor kinderen, kleinkinderen en ouders in het Brusselse Hoofdstedelijke Gewest |
|---|
| 0 |
25.000 |
1% |
2% |
| 25.000 |
50.000 |
2% |
2% |
| 50.000 |
100.000 |
5% |
5,3% |
| 100.000 |
175.000 |
5% |
6% |
| 175.000 |
250.000 |
12% |
12% |
| 250.000 |
500.000 |
24% |
24% |
| Meer dan 500.000 |
30% |
30% |
Voor het familiebedrijf
In het Vlaamse Gewest bestaat een speciaal stelsel voor familiebedrijven. Voor zover aan bepaalde voorwaarden is voldaan, moet daarop 3% aan successierechten worden betaald, ongeacht de waarde van de onderneming.
In het Vlaamse Gewest
Het Vlaamse Gewest heeft enkele bijzondere, voordelige regels. Gaat de erfenis naar de partner, kinderen, kleinkinderen of ouders? Dan splitst het Vlaamse Gewest voor de berekening van de erfbelasting de erfenis op in roerende goederen (bankrekeningen, aandelen, obligaties, …) en onroerende goederen (huis, appartement, gronden). Een voordelig systeem dat de erfbelasting vaak doet dalen.
Voorbeeld
Lukas sterft en laat zijn zoon Steven een erfenis van 245.000 euro na: een huis met een waarde van 200.000 euro en obligaties voor 45.000 euro.
De erfbelasting wordt apart berekend op het huis en op de beleggingen. Daarbij worden de volgende tarieven gehanteerd:
| Van (euro) |
Tot (euro) |
Percentages in Vlaanderen voor partners, kinderen, kleinkinderen en ouders |
|---|
| 0 |
50.000 |
3% |
| 50.000 |
250.000 |
9% |
| Meer dan 250.000 |
27% |
Voor het huis moet Steven 15.000 euro betalen (3% op 50.000 euro en 9% op 150.000 euro) en voor de obligaties moet hij 1.350 euro betalen (3% op 45.000 euro). Dat maakt een totaal van 16.350 euro. Mochten we dit systeem niet toepassen, dan had Steven 19.050 euro of 2.700 euro méér moeten betalen (3% op 50.000 euro en 9% op 195.000 euro).
In het Brusselse Hoofdstedelijke Gewest en in het Waalse Gewest
Ook in het Brusselse Hoofdstedelijke Gewest en in het Waalse Gewest gelden er een aantal specifieke en gunstige regels.
Zo moeten partners, kinderen, kleinkinderen en ouders geen successierechten betalen op de eerste schijf van 12.500 euro (Wallonië) of 15.000 euro (Brussel).
In beide gewesten wordt die vrijstelling voor kinderen jonger dan 21 jaar vermeerderd met 2.500 euro per volledig jaar dat ze de leeftijd van 21 nog niet hebben bereikt.
Het Waalse Gewest staat een bijkomende vrijstelling van 12.500 euro toe aan wie minder dan 125.000 euro erft.
