De wet regelt hoe je erfenis wordt verdeeld. Dat heet de “wettelijke devolutie”. Wil je een andere verdeling, dan moet je dat met een testament regelen. Maar ook dan hebben zowel de langstlevende huwelijkspartner als je kinderen recht op hun reservatair erfdeel.
Je kan bijvoorbeeld een deel van je erfenis aan een goed doel nalaten. In de praktijk gaat het dan vaak om een duolegaat. Deze techniek kan vandaag nog als je in Brussel of Wallonië gedomicilieerd bent.
In Vlaanderen heeft deze techniek vanaf 1 juli 2021 zijn fiscale aantrekkelijkheid verloren. Woon je in Vlaanderen en bevat je testament nog een duolegaat? Neem dan zo snel mogelijk contact op met een notaris om dit na te kijken en aan te passen.
Ter herinnering: deze techniek, die dus niet meer van toepassing is in Vlaanderen, bestond erin om twee begunstigden aan te duiden: het goede doel en een andere erfgenaam. Als voorwaarde gold dat het goede doel enkel erfde als het de erfbelastingen of successierechten volledig voor zijn rekening nam. Het moest met andere woorden ook die betalen van de andere erfgenaam. Belangrijk om weten daarbij is dat het tarief voor goede doelen lager ligt. Zo krijg je een win-winsituatie: het goede doel erfde een deel én de andere begunstigde kreeg een groter deel omdat hij geen erfbelasting of successierechten moest betalen. Door de afschaffing van het fiscaal voordeel, dreigt het goede doel in veel gevallen meer erfbelasting te moeten betalen. Hierdoor zal het mogelijk de nalatenschap moeten verwerpen.
Om de afschaffing van het fiscaal voordeel bij duolegaten te compenseren, heeft Vlaanderen nieuwe regelingen in het leven geroepen. Zo heb je vandaag de vriendenerfenis: een deel van je erfenis schenken aan een vriend is mogelijk via een testamentaire beschikking die een legaat tot 15 000 euro toelaat tegen het laagste tarief, namelijk 3 % (in plaats van het tarief van 25 %). Zo bespaar je maximaal 3300 euro.
Daarnaast is het in Vlaanderen sinds 1 juli 2021 fiscaal gezien zeer interessant om al je vermogen na te laten aan een goed doel aangezien het erfenistarief werd verlaagd naar 0 %.