Wie moet de nalatenschap aangeven?
De aangifte moet gebeuren door de erfgenamen. Ze kunnen dat allemaal apart doen, maar in de praktijk wordt slechts één aangifte ingediend, die ondertekend wordt door alle betrokkenen.
De legatarissen onder algemene en bijzondere titel – dit zijn de personen die begunstigd zijn door een testament – hoeven geen aangifte te doen, tenzij het registratiekantoor daar om vraagt.
Laat een overledene geen erfgenamen na, verwerpen alle erfgenamen de nalatenschap of melden de erfgenamen zich niet tijdig aan, dan wordt de nalatenschap door de rechtbank ‘onbeheerd’ verklaard. In dat geval gaat de erfenis volledig naar de Belgische Staat.
Binnen welke termijn moet je de erfenis aangeven?
Als de overledene in België woonde en in België is gestorven, moet de aangifte binnen de vier maanden na het overlijden worden ingediend. Overleed hij of zij in een ander Europees land, dan heb je vijf maanden de tijd. Voor sterfgevallen buiten Europa bedraagt de termijn voor aangifte zes maanden.
Wat houdt de aangifte van de erfenis in?
De erfgenamen moeten de aangifte doen aan de hand van een aangifteformulier. Voorbeelden kan je downloaden op www.myminfin.be. De aangifte van de erfenis omvat verschillende elementen:
- De identiteit van de overledene
- De datum en de plaats van overlijden
- De identiteit van de erfgenamen en legatarissen en hun graad van verwantschap met de overledene
- De burgerlijke staat van de overledene
- Het testament (als dat er is)
- Een overzicht van de geregistreerde schenkingen, en de schenkingen die op datum van overlijden nog geregistreerd moesten worden (kopie van geregistreerde akte toevoegen)
- Niet geregistreerde roerende schenkingen gedaan in de drie jaar vóór overlijden (vijf jaar in Wallonië)
- De schenkingen die gebeurd zijn onder opschortende voorwaarde of een termijn (bv. schenkingen onder voorbehoud van vruchtgebruik)
- Het vermogen van de overledene, met inbegrip van al zijn bezittingen (activa) en schulden (passiva)
- Varia zoals de door de overledene afgesloten verzekeringen en het vruchtgebruik over huizen, gronden of goederen dat hij eventueel had
Doe je een beroep op een notariskantoor? Dan zal je bepaalde documenten en gegevens moeten bezorgen aan het kantoor. Met deze infofiche krijg je een handig overzicht van alles wat je moet verzamelen.
De aangifte van een erfenis kan complex zijn. Bovendien moet ze tijdig en correct gebeuren, zo niet dreig je hogere belastingen te moeten betalen. Het kan daarom nuttig zijn je te laten bijstaan door een notaris, zeker als de overledene een groot vermogen had en er verschillende erfgenamen zijn.
Je vindt nuttige informatie in de brochure “aangifte van nalatenschap” van Notaris.be.
De aangifte in de personenbelasting
Na een overlijden moet ook een fiscale aangifte (aangifte personenbelastingen) van de inkomsten van de overledene worden ingediend.
Dat is de taak van de erfgenamen of van de algemene legatarissen. Als de overledene nog fiscale schulden had en nog belastingen moest betalen, dan moeten die worden betaald door de erfgenamen die de erfenis hebben aanvaard in verhouding tot hun aandeel in de erfenis. Door de erfenis te aanvaarden, nemen ze immers de bezittingen én de schulden van de overledene over. Dat geldt trouwens ook voor de onroerende voorheffing die de overledene moest betalen en eventueel voor andere belastingen. Had de overledene recht op een terugbetaling, dan gaat die eveneens naar de erfgenamen.
Op de federale portaalsite vind je heel wat nuttige informatie over de belastingaangifte na overlijden.
De erfgenamen kunnen ook op het belastingkantoor van de overledene bijkomende informatie inwinnen en hulp krijgen bij het invullen van de belastingaangifte.
Kijk ook even naar de video “Wat is een aangifte van nalatenschap?” van Notaris.be